遺言書は、自身が亡くなった後の財産分割を決定する重要な文書です。

そして、単に相続内容を決定するだけの文書ではなく、その内容によって相続税の負担も

自分が亡くなった後に財産をどのように分けるかを決める重要な文書です。

遺言書の作成には法律上の要件があり、適切な遺言書が作成されることで、相続人間のトラブルを避けることができます。

したがって、相続税のことまで考慮した遺言書を作成することは一層重要です。

本記事では、相続税を考慮した遺言書の作成方法を解説します。

相続税を考慮した遺言の作成方法

相続税を考慮した遺言書の作成方法としては主に3つの方法が考えられます。具体的には下記のとおりです。

①相続人ごとの財産配分を考慮する

遺言書では、財産の配分を適切に行うことが相続税対策の第一歩です。

例えば、相続税には基礎控除が相続人1人ずつに存在します。

したがって、一人だけに相続させるのではなく、複数の相続人に分配することで、基礎控除を活用して相続税の金額を減少させることができます。

また、配偶者には他の相続人に比べて特別の控除額が適用されるため、配偶者に多くの財産を相続させることで、節税効果を最大限に活用することができます。

②生前贈与を活用する

生前贈与は、遺言者が生前に財産を相続人に贈与する方法です。

生前贈与を適切に活用することで、相続税の負担を軽減することができます。

近年の相続税制改正によって、生前贈与を行うことで、年間110万円の贈与税の非課税特例を利用しながら、生前贈与を行うことができます。

また、贈与税の基礎控除額は、相続税の基礎控除額とは別に適用されるため、贈与税と相続税の両方の基礎控除を利用することで高い節税効果が期待できます。

③特例や控除制度の利用

相続には様々な特例や控除制度が存在します。

したがって、こうした特例や控除制度が利用できるように遺言書へと反映させることが重要です。

例えば、小規模宅地等の特例という特例を利用するには親族に土地や建物を相続しなければなりません。

そのため、不動産は親族に相続し、親族以外には車を相続するなど、何を誰に相続するかということを注意して特例や控除を適切に活用することで相続税の負担を減少させる事ができます。

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